Ce Înseamnă TVA sau Taxa Pe Valoarea Adăugată

Ce trebuie să știi despre TVA?

Taxa pe Valoare Adăugată (TVA) este un impozit indirect pe care îl aplici asupra bunurilor și serviciilor în fiecare etapă a lanțului de producție și distribuție al afacerii tale.

TVA va fi întotdeauna suportată de clienții tăi finali, dar colectată și virată statului de către firma ta si de ceilalți agenți economici din lanțul de aprovizionare.

Astfel firmele, inclusiv firma ta, adaugă TVA la prețul bunurilor sau serviciilor vândute și în paralel poți deduce TVA-ul plătit pentru achizițiile de utilaje, materii prime și materiale (adică poți deduce TVA-ul plătit furnizorilor pentru achiziții de bunuri și servicii destinate activității tale economice).

TVA-ul poate fi dedus din TVA-ul colectat de la clienți, reducând astfel suma netă care trebuie virată către stat.

Noile cotele de TVA aplicabile în România începând cu 1 august 2025

Conform Legii nr. 141/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025, noile cote de TVA, aplicabile începând cu data de 1 august 2025, sunt:

• Cota standard: 21% (majorată de la 19%) – aplicată majorității bunurilor și serviciilor.
• Cota redusă: 11% (unificată, înlocuind fostele cote de 5% și 9%) – aplicată pentru:
  • Alimente și băuturi nealcoolice (excepție: băuturi cu zahăr adăugat ≥10g/100g, altele decât laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii mici).
  • Medicamente de uz uman și veterinar.
  • Cărți, ziare, reviste (fără conținut predominant video/muzical sau publicitar).
  • Servicii HoReCa (restaurante, catering, cazare hotelieră, camping), cu excepția băuturilor alcoolice și a celor nealcoolice din codul NC 2202.
  • Apă potabilă, canalizare, apă pentru irigații.
  • Îngrășăminte, pesticide, semințe pentru agricultură.
  • Acces la muzee, castele, grădini zoologice/botanice.
  • Lemne de foc, peleți, brichete pentru încălzire (pentru persoane fizice sau juridice, cu declarație pe propria răspundere pentru anumite entități).
  • Energie termică în sezonul rece pentru populație, spitale, școli, ONG-uri, unități de cult.
• Cota zero (0%): pentru exporturi, livrări intracomunitare, transport internațional și alte operațiuni scutite cu drept de deducere.
• Scutiri fără drept de deducere: servicii medicale, educaționale, închirieri de imobile (cu excepții).

Pentru locuințe: Până la 31 iulie 2026, cota redusă de 9% se aplică pentru o singură locuință (max. 120 mp, valoare sub 600.000 RON, fără TVA) dacă:

• Actul juridic de avans este încheiat până la 1 august 2025.
• Avansul plătit este de cel puțin 20% până la 31 iulie 2025.
• Locuința este locuibilă la livrare.

Cum Funcționează TVA?

Procesul de funcționare al TVA implică următorii pași:

Pasul 1: Înregistrarea ca plătitor de TVA

➡️ Pragul obligatoriu de la care trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA este:

Începând cu 1 aprilie 2025, dacă desfășori activități economice care depășesc o cifră de afaceri (CA) anuală de 395.000 RON (aproximativ 80.000 EUR) trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA la ANAF.

➡️ Înregistrare voluntară ca firmă plătitoare de TVA:

Dacă înregistrezi o cifră de afaceri sub pragul de 395.000 RON poți opta să te înregistrezi voluntar (din proprie inițiativă) ca plătitori de TVA putând în acest mod să îți deduci TVA-ul plătit pentru achizițiile făcute pentru realizarea activității economice.

Reguli tranzitorii:

• Firmele care au depășit vechiul prag de 300.000 RON înainte de 1 aprilie 2025, dar nu și 395.000 RON, nu sunt obligate să se înregistreze ca plătitori de TVA decât la depășirea noului plafon.
• Firmele deja înregistrate ca plătitori de TVA (pentru depășirea pragului de 300.000 RON) pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 aprilie 2025, dacă:
  • Nu au depășit 300.000 RON în 2024.
  • Nu depășesc 395.000 RON în 2025 până la data solicitării.
• Cererea de scoatere din evidența TVA se depune între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale, iar anularea este valabilă de la data comunicării deciziei ANAF.

Pasul 2: Colectarea Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA)

Ce înseamnă colectarea TVA?

Înseamnă că firma ta va reține TVA-ul colectat pe care îl va vira statului: “Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă pe consum care se aplică majorității bunurilor și serviciilor. Aceasta este calificată drept impozit indirect, ceea ce înseamnă că, deși este plătită de consumatori, este colectată și transferată autorităților fiscale de către întreprinderi.”

Cum colectezi TVA?

La vânzarea unui bun sau serviciu, vei adaugă TVA la prețul de bază.

De exemplu:

➡️ Pentru un produs pe care îl vei vinde cu 100 RON + TVA 21%, clientul tău va plăti 121 RON (deci firma ta va colecta 21 RON TVA) pe care îi va returna ulterior statului;

➡️ Pentru un produs alimentar pe care îl vei vinde cu 100 RON + TVA 11%, clientul tău va plăti la achiziționare 111 RON deci firma ta va colecta 11 RON TVA) pe care îi va returna ulterior statului.

Pasul 3: Deducerea Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA)

TVA-ul deductibil este suma pe care afacerea ta, după ce a fost înregistrată ca firmă plătitoare de TVA o va putea deduce din suma totală de TVA pe care o datorează statului. Această deducere se aplică TVA-ului plătit pentru bunuri și servicii achiziționate care sunt necesare pentru activitatea economică a firmei.

TVA-ul (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect, cu o cotă standard de 21% în România, și cotă redusă de 11% pentru anumite produse/servicii.

Consumatorul final (clientul tău) plătește TVA-ul, dar firma ta îl colectează și îl virează la bugetul de stat. TVA-ul deductibil este TVA-ul plătit de firma ta furnizorilor săi pentru achiziții destinate activității economice, și care poate fi dedus din TVA-ul colectat de la clienți.

În situațiile în care TVA-ul deductibil depășește TVA-ul colectat, firma poate recupera de la stat suma achitată în plus.

Ce trebuie să faci pentru a deduce TVA?

Pentru a putea deduce TVA-ul trebuie să îndeplinești cumulativ următoarele condiții:

• Firma ta să fie înregistrată în scopuri de TVA:
  • Înainte de începerea activității economice: Dacă cifra de afaceri estimată de peste 395.000 de lei sau optezi pentru regimul normal de TVA, chiar dacă cifra de afaceri este sub plafon.
  • După începerea activității economice: Solicitând înregistrarea voluntară sau automat, la depășirea plafonului de scutire de 395.000 de lei într-un an fiscal.
• Achizițiile să fie destinate activității economice: Bunurile și serviciile achiziționate trebuie să asigure desfășurarea activității economice a firmei tale. De exemplu: materiile prime, materialele, echipamente de birou, serviciile de contabilitate sau de consultanță necesara desfășurării activității economice, chiria cu sediile și punctele de lucru, achiziții de imobilizări corporale și necorporale (ex: echipamente, mașini, clădiri, în anumite condiții), TVA-ul pentru transport, cazare și alte servicii legate de deplasările în interes de serviciu;
• Documente justificative: Achizițiile trebuie să fie realizate pe baza facturilor fiscale care este obligatoriu să conțină toate informațiile necesare conform legislației fiscale;
• TVA-ul trebuie să fie evidențiat clar pe factura de achizi/ie primită de la furnizor;
• Declararea și plata TVA-ului colectat: Firma ta va trebui să depună declarațiile fiscale și să plătească TVA-ul colectat de la clienți.

Cum deduci TVA-ul?

Firma ta plătește TVA la furnizor pentru achizițiile exemplificate mai sus. La sfârșitul perioadei fiscale, se calculează TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul plătit pentru achiziții, iar diferența este suma datorată statului sau suma pe care trebuie să o recuperezi.

Cum cum calculezi prețul cu TVA, prețul fără TVA și TVA din prețul afișat?

Exemplu 1- calcul pretul cu TVA

Se presupune prețul de vânzare (cu adaos comercial) de 100 lei fara TVA.    

Prețul cu TVA se calculeaza aplicand cota de TVA (21%- cota generala începând cu 1 august 2025)

100 + 100 * (21/100)  = 121 lei,      sau mai simplu    10 *  1.21 = 121 lei

Exemplul 2- calcul TVA dintr-un pret

Presupunem că prețul de vânzare al unui produs este de 100 lei , inclusiv TVA. Pentru a afla cât reprezintă TVA din acest preț, se calculează după cum urmează:

TVA =100 * 21/121 =  17.36 lei,

unde:

Pretul fara TVA = 100 – 17.36 = 82.64 lei ,    

sau         

Dacă cota de TVA este de 21% și prețul cu TVA este de 100 RON, formula ar fi:

Preț fără TVA = 100 / (1 + 0,21) = 100 / 1,21 = 82,64 RON

Deci, în acest caz, prețul fără TVA este de 100 RON, iar suma TVA este de 17,36 RON.

Calculator Excel Preț cu TVA, preț fără TVA și TVA din prețul afișat

Pentru a-ți ușura munca, am realizat un calculator EXCEL pe care îl po/i utiliza ori de cate ori vei dori să calculezi prețul cu adaos comercial, prețul cu TVA, marja comercilă, vei dori sa calculezi discounturi și să ții evidența pentru fiecare produs din stocul tău.

👉 [Descarcă Gratuit Calculatorul de Preț cu TVA, Preț fără TVA și TVA din Prețul Afișat]

Pentru a calcula direct Prețul cu TVA și Prețul Fără TVA poți utiliza acest calculator simplu si eficient:

👉 Calculator TVA ★ Calcul TVA ★ Calcul TVA Rapid

Întrebări frecvente despre TVA